En general, los ingresos de los acuerdos y veredictos de lesiones personales no están sujetos a impuestos estatales o federales. Sin embargo, hay tres posibles excepciones: (1) premios por daños punitivos, (2) daños por angustia emocional y (3) daños por salarios perdidos. Dependiendo del caso, estos tres tipos de daños pueden ser imponibles.
1. ¿Cuál es la regla general sobre la tributación de las ofertas de acuerdos por lesiones personales?
Las leyes federales y estatales generalmente dicen que el dinero recibido en un reclamo por lesiones personales no está sujeto a impuestos.1
Esta regla se aplica sin importar si:
- resuelve un caso de lesiones personales, o
- gana un veredicto en un juicio por una demanda por lesiones personales.
En la práctica, la regla significa que no tiene que incluir tales daños como facturas médicas y dolor y sufrimiento en su ingreso bruto.2
2. ¿Qué pasa con un acuerdo por un caso que involucra una enfermedad física?
De acuerdo con el Código de Rentas Internas, un contribuyente puede excluir del ingreso bruto la cantidad de cualquier indemnización compensatoria recibida por lesiones personales o enfermedad/enfermedad física.3
Ejemplo: Joe trabaja en una fábrica de manufactura. Su empleador lo expone negligentemente a un germen. Como resultado, Joe sufre una mala enfermedad física y más tarde presenta una reclamación de compensación laboral con el seguro de su empleador.
Si Joe logra resolver exitosamente la reclamación, no tiene que incluir ninguno de los ingresos en su ingreso bruto. El dinero no está sujeto a impuestos.
3. ¿Los daños punitivos son imponibles?
Los daños punitivos representan una de las principales excepciones a la regla general sobre la tributación de los premios por lesiones personales.
Esta excepción dice que los daños punitivos en un acuerdo de liquidación siempre son imponibles.4
Tenga en cuenta que los daños punitivos son diferentes a los daños compensatorios. Estos últimos están diseñados para compensar a una víctima de lesiones por ciertas pérdidas (como gastos médicos, ingresos perdidos y angustia emocional).
Por el contrario, los daños punitivos se otorgan para castigar a un demandado en un caso de lesiones personales por comportamiento intencional o altamente temerario.5
Tenga en cuenta que si recibe daños punitivos en un caso, su abogado de lesiones personales generalmente hará una solicitud al juez o jurado. La solicitud pide que indiquen claramente en el veredicto (o en una parte de su acuerdo) la cantidad exacta de daños compensatorios y daños punitivos.
Esta solicitud garantiza que pueda demostrar en una declaración de impuestos esos ingresos que son exentos de impuestos.
4. ¿Qué hay de la tributación de los premios por lesiones emocionales?
Si un premio de acuerdo o veredicto se otorga por puro dolor emocional o angustia mental, entonces el dinero es imponible.
Recuerde que la parte de su acuerdo que incluye los ingresos de una lesión personal o enfermedad física no está sujeta a impuestos.
El sufrimiento emocional no se considera un tipo de lesión personal o lesión física a efectos fiscales. Por lo tanto, cualquier dinero de una indemnización por lesión emocional debe incluirse en sus ingresos brutos.
Tenga en cuenta que si tiene un caso que involucre sufrimiento emocional, debe buscar asesoramiento legal de un abogado de lesiones personales o bufete de abogados.
Un abogado generalmente ayudará a intentar mostrar que su caso de lesión emocional involucra otros tipos de daños, como daños por una lesión física. Si tiene éxito, entonces no tendría que pagar impuestos sobre un acuerdo final.
