En California, si reportas tus ingresos en un Formulario 1099, eres un contratista independiente, mientras que si lo reportas en un formulario W-2, eres un empleado.
Los impuestos de nómina son retenidos automáticamente si eres un empleado W-2; mientras tanto, si eres un contratista independiente, eres responsable de pagarlos. Si eres un empleado W-2, también puedes recibir beneficios laborales, como compensación laboral y protecciones de salario mínimo.
La ley de California sobre este tema está cambiando rápidamente, ya que los legisladores luchan por mantenerse al día con la economía de conciertos. Los empleadores que te pagan como contratista independiente pero te tratan como empleado pueden ser responsables de la clasificación errónea de trabajadores.
¿Qué es un contratista independiente?
Si eres un contratista independiente, tomas trabajos de manera independiente. Eres pagado por tus clientes utilizando Formulario 1099.
Tienes libertad en cómo y cuándo trabajas. No estás atado a un solo jefe o empresa. En cambio, puedes tomar trabajos de una variedad de clientes diferentes, incluso de clientes que compiten entre sí. A menudo trabajas en numerosos proyectos o asignaciones a corto plazo o a tiempo parcial.
¿Qué es un empleado?
Si eres un empleado, has firmado un acuerdo de empleo con tu empleador y recibes un salario regular, salario por hora y/o comisión. Eres pagado por tu empleador utilizando Formulario W-2.
Estás fuertemente restringido en lo que haces mientras estás en el trabajo. Tu jefe puede decirte qué hacer y cómo hacerlo. Puedes trabajar horas completas o a tiempo parcial en tu posición.
¿Cuáles son las diferencias entre los dos?
Legalmente, la diferencia entre un empleado y un contratista independiente es que un empleado está cubierto por muchas disposiciones del Código Laboral de California, mientras que los contratistas independientes no lo están.
Esta tiene una lista de efectos prácticos y generalizados. Incluyen:
| Empleados | Contratistas independientes | |
| Impuestos sobre la nómina | Los impuestos sobre la nómina se retienen automáticamente | Tienes que pagar tus propios impuestos sobre la nómina al IRS en tu declaración de impuestos sobre la renta |
| Compensación de trabajadores | La mayoría de los empleadores en California están legalmente obligados a cubrirte con compensación de trabajadores | Eres responsable de tu propia cobertura de compensación de trabajadores |
| Leyes de salario mínimo | Cubiertos | No cubiertos |
| Impuestos de Seguridad Social y Medicare | Retenidos automáticamente por el empleador | Tienes que pagar tus propios impuestos de Seguridad Social y Medicare al IRS |
| Seguro de desempleo | Cubierto | No elegible para beneficios de desempleo |
| Impuestos laborales | No tienes que pagar impuestos laborales | Tienes que pagar impuestos por cuenta propia porque el IRS te ve como tu propio empleado |
| Seguro de salud | Elegible para seguro de salud proporcionado por el empleador | Tienes que proporcionar tu propio seguro de salud |
| Leyes de salario y horas | Cubiertos | No cubiertos |
| Pago de horas extras | Elegible | No elegible |
| Descansos para comer y descansar | Tienes derecho a descansos para comer y descansar | No tienes derecho a descansos pagados |
| Responsabilidad del empleador | El empleador es generalmente responsable por daños causados por tu negligencia | Eres responsable de tus propios errores |
El tema general es que si tienes un estatus de empleado, tienes una relación laboral firme, mientras que si eres un contratista independiente, tienes mucha más libertad.
¿Qué es la “prueba ABC” de la ley laboral de California?
Para la mayoría de los asuntos, California utiliza la prueba ABC para distinguir a un empleado de un contratista independiente. La prueba se enfoca en:
- Autonomía – Si tienes suficiente libertad del control de la empresa que te contrata, entonces puedes ser un contratista independiente.
- Negocio – Si realizas un trabajo que está fuera del curso habitual del negocio de la entidad que te contrata, entonces puedes ser un contratista independiente.
- Costumbre – Si estás habitualmente involucrado en un negocio del mismo tipo que el trabajo que estás realizando, entonces puedes ser un contratista independiente.1
Si hay una disputa sobre la clasificación del trabajador, la parte que te contrató tiene la carga de probar que no eres un empleado.2 Tienen que demostrar esto con más que un simple contrato que establezca que no eres un empleado.3 En cambio, tienen que demostrar que, en la práctica, cumpliste con la prueba ABC.
Historia del test ABC
El test fue creado a través del derecho común por la Corte Suprema de California en Dynamex Operations West, Inc. v. Superior Court en 2018.4 Anuló un caso anterior, S.G. Borello & Sons, Inc. v. Dept. of Industrial Relations,5 con el fin de aclarar la ley laboral de California y prevenir el creciente problema de la clasificación errónea de trabajadores en la economía gig, especialmente por parte de empresas de transporte como Uber y Lyft.
Exenciones al test ABC
El estado de California ha aprobado una nueva sección del Código Laboral que adopta el test ABC para problemas de clasificación de trabajadores. Sin embargo, la nueva ley también reconoce numerosas exenciones al test, incluyendo para:
- corredores de bolsa registrados,
- agentes de seguros con licencia,
- profesionales médicos con licencia que trabajan para una entidad de atención médica, incluyendo médicos, cirujanos y dentistas,
- vendedores directos,
- contratistas con licencia,6 y
- ciertas relaciones comerciales legítimas entre empresas.7
Si una de estas exenciones se aplica, la clasificación del trabajador se determina utilizando la antigua ley, que utiliza el test de manera y medios. Los tribunales analizan si la empresa tiene derecho a controlar la manera y los medios de desempeño de su trabajo.8
Aplicabilidad a la ley de California
El test ABC tiende a clasificar a más trabajadores como empleados que la ley federal, brindando a los trabajadores de California más protección que en otros estados. Sin embargo, solo se aplica a disputas laborales que surjan de:
- el Código Laboral de California,
- órdenes salariales, o
- el Código de Seguro de Desempleo.9
Los impuestos sobre nóminas de empleados con W-2 se retienen automáticamente.
¿Afectan la Ley de la Asamblea 5 o la Ley de la Asamblea 2257 la prueba ABC?
La Ley de la Asamblea 5 fue la ley estatal de California de 2019 que adoptó la prueba ABC para la clasificación de trabajadores. La Ley de la Asamblea 2257 fue firmada por el gobernador Newsom y entró en vigor el 4 de septiembre de 2020 para aclarar la ley anterior.
Ambos proyectos de ley establecieron numerosas excepciones a la prueba ABC, permitiendo que más trabajadores sean clasificados como contratistas independientes en ciertas industrias donde era habitual, como en la industria de la grabación musical en Los Ángeles o en bufetes de abogados.
¿Qué sucede si soy clasificado incorrectamente?
Las empresas que te clasifican incorrectamente como contratista independiente, pero te tratan como empleado, pueden enfrentar acciones legales. Si has sido clasificado incorrectamente, puedes presentar una demanda por salarios y horas y recuperar la compensación por los beneficios que tenías derecho a recibir. Esto incluye:
- horas extras no pagadas,
- salarios no pagados por descansos para comer o descansos para descansar, o violaciones del salario mínimo,
- honorarios de abogados,
- multas, y
- intereses sobre salarios no pagados.
Si la clasificación incorrecta fue intencional, el empleador puede enfrentar una multa civil de entre $5,000 y $15,000 por cada violación. Si hubo un patrón y práctica de clasificación incorrecta intencional, las multas aumentan a entre $10,000 y $25,000.10
Solicitud de determinación de clasificación
Puedes solicitar una determinación de clasificación por parte del Departamento de Desarrollo del Empleo de California (EDD) si sospechas que estás siendo clasificado incorrectamente.
Recursos adicionales
Consulta los siguientes artículos del IRS:
- Acerca del Formulario W-2, Declaración de Salarios e Impuestos – Explicación de los formularios W-2.
- Acerca del Formulario 1099-NEC, Compensación para No Empleados – Explicación de los formularios 1099.
- ¿Estoy obligado a presentar un Formulario 1099 u otra declaración de información? – Discusión sobre cuándo son necesarios los formularios 1099.
- ¿Cuál es la diferencia entre un Formulario W-2 y un Formulario 1099-MISC o Formulario 1099-NEC? – Comparación de los formularios fiscales principales.
- ¿Cuándo proporcionaría un Formulario W-2 y un Formulario 1099 a la misma persona? – Circunstancias en las que eres empleado y contratista independiente de la misma empresa.
Citas Legales
- Código Laboral de California 2775(b)(1) LAB.
- Igual.
- Código Laboral de California 2775(b)(1)(A) LAB. Ver también S.G. Borello & Sons, Inc. v. Dept. of Industrial Relations, 48 Cal. 3d 341 (1989).
- Dynamex Operations West, Inc. v. Superior Court, 4 Cal.5th 903 (2018).
- S.G. Borello & Sons, Inc. v. Dept. of Industrial Relations, Supra. Ver también Jose J. Mejia, et al. v. Roussos Construction, Inc. (Tribunal de Apelaciones de California, Tercer Distrito, 2022) 76 Cal. App. 5th 811.
- Código Laboral de California 2783 LAB.
- Código Laboral de California 2776 LAB.
- S.G. Borello & Sons, Inc. v. Dept. of Industrial Relations, Supra.
- Código Laboral de California 2775(b)(2) LAB.
- Código Laboral de California 226.8 LAB. Véase también Fed. R. Civ. P. 23(b)(3); Bowerman v. Field Asset Servs., Inc., (9th Cir., 2022) 39 F.4th 652.
